Как заключить договор займа между работодателем и сотрудником

Как заключить договор займа между работодателем и сотрудником

Как заключить договор займа с сотрудником? Необходимо оформить договор и документально зафиксировать передачу денег. Рассказываем об оформлении этих документов, а также о порядке возврата займа и его прощения работнику.

• Оформление документов на заем сотруднику
  • Составляем договор займа
  • Передаем деньги по документу
  • Расчет материальной выгоды сотрудника
  • Оформляем прощение долга сотруднику
  • Налоговые последствия прощения долга работнику

  Оформление документов на заем сотруднику

  Договор займа между сотрудником и работодателем должен оформляться в письменной форме, если речь идет об организации. В долг можно дать как наличными, так и безналичными средствами. В случае ИП письменный договор потребуется только тогда, когда сумма займа будет больше 10 тыс. рублей. Однако рекомендуем оформлять договор на бумаге всегда, это позволит подтвердить акт сделки, если возникнут какие-либо споры.

  Составляем договор займа

  В договоре нужно учесть и зафиксировать следующие нюансы:

  • Сумму займа.
  • Цель получения займа (от этого зависит вопрос использования ККТ при возврате займа)
  • Период, по истечении которого денежные средства будут возвращены. Если конкретный срок не будет указан, то подразумевается, что работник должен возвратить деньги в течение 30 дней после письменного требования. Данный срок исчисляется в календарных днях.
  • Способ возврата займа: целиком или частями, наличными или безналичными средствами. Возможен вариант удержания из заработной платы, при этом может быть утвержден абсолютно любой процент от ее суммы. Если обе стороны согласны, то удерживаться может даже 100% зарплаты.
  • Процент вознаграждения за пользование денежными средствами или указание, что заем беспроцентный.
  • Порядок начисления процентов. Подразумевается, что начисление процентов начинается со дня, который следует за днем выдачи займа. Однако в договоре можно прописать и другие условия.
  • Реквизиты обеих сторон и подписи. Каждую подпись подписант должен поставить лично.

  Заем может быть выдан на безвозмездной основе, т.е. без начисления процентов. Однако это условие должно быть напрямую указано в договоре. Если в договоре не сказано «беспроцентный», то он считается процентным, хотя бы даже не был указан размер процентов. Проценты в таком случае начисляются по особому правилу ГК РФ (п. 1 ст. 809): по ключевой ставке Центробанка.

  Отдельно в этом плане следует рассматривать заем до 100 тыс. руб., который был выдан работнику со стороны ИП. В этом конкретном случае заем считается беспроцентным, если процентная ставка не определена.

  Вполне допустимый вариант – прописать возврат суммы займа из заработной платы работника (ПисьмоРоструда от 16.10.2019 N ТЗ/5985-6-1). Однако тут возникает вопрос, нужно ли проводить сумму возврата через ККТ. Ответ на него дает ФНС России в письме от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@:

  • Если заем брался не на покупку товаров, работ услуг, то кассовый чек не нужен;
  • Если заем брался на покупку товаров, работ, услуг, то кассовый чек нужен.

  Передаем деньги по документу

  В дополнение к договору нужен документ, который подтвердит получение денег заемщиком. Для организации это может быть

  • Платежное поручение о переводе денег на карточный счет работника (на зарплатную карту),
  • Расходный кассовый ордер.

  Для ИП возможен вариант расписки в получении денег взаймы.

  Налоговый учет займа работнику

  Основная сумма долга никак и нигде не учитывается, поскольку возвращается заемщиком обратно. Ее не нужно относить ни на доходы, ни на расходы. Вознаграждение в виде процента учитывается в доходах как при общей системе налогообложения, так и при упрощенной.

  Отражение процентов в доходах происходит:

  • каждый месяц (в случае срока займа в несколько кварталов) — при общем режиме налогообложения;
  • на дату фактической оплаты процентов — при упрощенной системе налогообложения.

  Процент от займа не учитывается в доходах, если применяется патент. Однако есть свои нюансы. При работе ИП на патенте с УСН доход облагается налогом. Если в сочетании с патентом применяется общий режим — то же самое, т.е. процент от займа облагается НДФЛ.

  Предоставляя заем работнику, применять кассовый аппарат не требуется.

  Расчет материальной выгоды сотрудника

  Предоставление беспроцентного займа либо займа с низкой процентной ставкой влечет за собой статус налогового агента для работодателя. Вследствие этого при учете нужно определять материальную выгоду, которую получил заемщик. Это требуется для начисления НДФЛ.

  К низкопроцентным займам относят займы, процентная ставка по которым составляет меньше ⅔ от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Материальная выгода в этом случае считается по формуле:

  Матвыгода (заем под низкий процент) = Сумма займа × (⅔ ставки ЦБ при займе в рублях (либо 9% при займе в валюте) − Ставка по договору займа) × Количество дней пользования займом в месяце / 365 (366) дней

  Для определения НДФЛ рассчитанное по этой формуле значение умножается на ставку НДФЛ:

  • 35% — в случае резидентов РФ,
  • 30% — в случае нерезидентов РФ.

  Формула для расчета материальной выгоды с беспроцентного займа будет значительно проще:

  Матвыгода (заем без процентов) = Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ при займе в рублях (либо 9% при займе в валюте) × Количество дней пользования займом в месяце / 365 (366) дней

  Расчет производят в последний день каждого месяца, в течение которого работник пользуется заемными средствами. При расчете используется ставка ЦБ РФ на ту же дату.

  НДФЛ удерживается с ближайшего перечисления денежных средств сотруднику. Перечислить средства государству работодатель обязан в этот же день, либо на следующий рабочий день. В случае материальной выгоды, взносы на травматизм и страховых взносы оплачивать не требуется.

  Беспроцентный займ для сотрудника на суммы от 600 тыс. руб. будет обязательно взят под контроль Росфинмониторингом. В случае перечисления крупной денежной суммы через банк у организации могут быть запрошены договор займа с физическим лицом, а также пояснения.

  Могут ли простить долговые обязательства

  Организация или ИП вправе простить долг сотруднику – закон это не запрещает, т.к. работник – физическое лицо

  Оформляем прощение долга сотруднику

  Для того чтобы простить заемщику долг, должно быть заключено специальное соглашение о прощении долга. Работодатель также может отправить работнику особое уведомление. Данные документы обязательно должны содержать следующую информацию:

  • Дата и номер договора займа.
  • Полные сведения о долге, включающие его размер, вид, а также период образования.
  • Подтверждение прощения долга.

  В соглашении должно быть четко указано, о какой именно сумме и за какие месяцы идет речь. Если данная информация не будет четко прописана в документе, то это означает, что сотрудник полностью освобождается от долга перед работодателем.

  Налоговые последствия прощения долга работнику

  Прощение долга само по себе не предполагает возможности сразу и напрямую учесть его сумму в расходах. Это касается как общего режима, так и упрощенной системы налогообложения. Долг может быть учтен на расходы только в случае признания его безнадежным, что возможно по истечении трех лет (это срок исковой давности).

  Прощенный долг является доходом, поэтому облагается НДФЛ по ставке 13%. Налог должен быть исчислен в тот день, когда прекратились обязательства. Например, это может быть дата подписания соглашения о прощении долга.

  Аналогично, как и в случае НДФЛ по материальной выгоде, налог должен быть удержан с ближайшей выплаты сотруднику. Оплата налога государству осуществляется не позднее следующего рабочего дня. Если работодатель не может самостоятельно удержать НДФЛ до конца года как налоговый агент, то до 1 марта следующего года о сумме выплаты необходимо сообщить в ФНС и сотруднику. В этом случае физическому лицу направят уведомление об уплате НДФЛ напрямую. Обязанность по перечислению денежных средств будет на работнике. Начисление страховых взносов на прощенный долг не требуется.

  Долг можно простить работнику еще одним способом — оформив дарение. В этом случае налогооблагаемая база уменьшается на 4 тыс. руб. Обязательным условием такой схемы является отсутствие других подарков от работодателя в течение года. При дарении существует некоторая неясность со взносами. По мнению Минфина, взносы должны начисляться, а по мнению ФНС, нет. Важно, чтобы выдача займов не была регулярной. В противном случае работодателя могут заподозрить в выплате серой заработной платы или скрытых премиальных.

  Таким образом, при оформлении договора займа с работником важно учесть следующее:

  • Рекомендуется заключать договор в письменной форме.
  • Предоставление суммы займа и ее возврат не учитываются при формировании налоговой базы.
  • Вознаграждение в виде процента от суммы займа учитывается в качестве дохода как на общем режиме, так и на «упрощенке».
  • В случае предоставления беспроцентного займа (либо займа по сниженной ставке — менее ⅔ ставки рефинансирования) возникает необходимость расчета материальной выгоды и удержания НДФЛ. При этом используется налоговая ставка в 30% или 35%.
  • Долг работнику может быть прощен. В этом случае с его суммы удерживается НДФЛ по ставке 13%.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Займ сотруднику организации

  

  Важной частью социального пакета, предоставляемого персоналу предприятием, часто становится займ работнику от работодателя. Такой формат взаимодействия выгоден обеим сторонам. Сотрудник получает возможность взять деньги на очень привлекательных условиях, часто – вообще без процентов. Бонус – отсутствие необходимости собрать комплект документов и проходить проверку кредитной истории.

  Организация увеличивает лояльность как этого конкретного работника, так и остальных, для которых подобное отношение работодателя имеет не меньшее значение. Обязательным условием для успешной реализации мероприятия становится грамотное оформление документов. Это позволит избежать как конфликтом с заемщиком, так и проблем с фискальными органами.

  Что говорит действующее законодательство?

  Общий порядок предоставления займов регламентируется положениями ГК РФ. Конкретно – параграфом 1 главы 42. Он включает несколько статей, начиная с 807 и заканчивая 818. Для рассматриваемого вопроса особо важное значение имеют две из них – статья 807 и статья 808.

  Отдельного упоминания заслуживает налогообложение подобных операций. Необходимость и величина налоговых выплат определяются в рамках действующего НК РФ. Непосредственно беспроцентных займов персоналу касается статья 212 этого законодательного акта.

  Как оформить займ сотруднику организации?

  Выдача займа сотруднику – мероприятие добровольное. А потому его реализация предусматривает совместные действия, предпринимаемые обеими заинтересованными сторонами.

  Пошаговые действия

  Чтобы оформить и выдать беспроцентный займ сотруднику, требуется последовательно выполнить несколько несложных операций. В их число входят:

  1. Обсуждение и согласование условий выдачи займа. Обычно происходит в устном режиме, а достигнутые договоренности фиксируются в документах, оформляемых на следующих стадиях взаимодействия работника и нанимателя. Без предварительного согласования работники обращаются за получением займа редко.
  2. Подача сотрудником заявления на получение безвозмездного или возмездного займа. Составление документа происходит в произвольной форме. Обычно в нем указываются реквизиты предприятия, данные работника и желательные для последнего условия сделки.
  3. Регистрация заявления в канцелярии организации.
  4. Рассмотрение документа руководителем компании. При необходимости запрашиваются сведения из отдела кадров, непосредственного начальника заявителя, других сотрудников предприятия.
  5. В случае одобрения заявления (весьма вероятного, так как основные условия уже согласованы) – оформление договора. Выполняется штатным юристом или бухгалтером компании. Требования к содержанию документа перечислены в следующем подразделе статьи.
  6. Подписание договора обеими сторонами.
  7. Выдача денег: в наличной форме с оформление расходного кассового ордера или перечислением на зарплатную карточку сотрудника с проставлением подписи в ведомости.

  Завершающим этапом осуществления сделки становится возврат денег. В большинстве случаев он осуществляется регулярным вычетом из заработной платы сотрудника. Размер удержания определяется по согласованию сторон и зависит от двух факторов – суммы и срока займа.

  Договор

  И процентный, и беспроцентный займ сотруднику выдается на основании договора, который составляется в обязательном порядке. Порядок оформления и требования к содержанию документа не отличаются от стандартных. К числу обязательных составляющих договора относятся следующие реквизиты и сведения:

  1. Название, дата и место подписания. Традиционные для любого договора данные, которые обычно указываются в шапке документа.
  2. Предмет соглашения. Включает сумму займа, срок выдачи и возврата, условия возврата, характер сделки – возмездный или безвозмездный, а также процентная ставка (во втором случае нулевая, но все равно указывается).
  3. Права, обязанности и ответственность каждой из сторон. Применительно к беспроцентному займу сотруднику от организации эти разделы не имеют серьезного значения. Единственным существенным условием часто становится необходимость работы на предприятии до полного погашения долга.
  4. Порядок досрочного расторжения договора. Независимо от условий, на которых выдается займ сотруднику, последний имеет право досрочно погасить долг без необходимости уплаты каких-либо штрафов или комиссии. Таковы положения действующего в России законодательства, регламентирующие сферу кредитования.
  5. Полный набор реквизитов и данных о каждой из сторон сделки.
  6. Подписи – заемщика и руководителя/ответственного лица кредитора. Также необходимо поставить на договоре печать предприятия.

  Налогообложение сделки

  Действующее законодательство рассматривает беспроцентный займ как источник дохода для заемщика. Он образуется за счет экономии на процентах. Такая позиция выглядит вполне логичной и сформирована достаточно давно.

  Необходимость уплаты НДФЛ возникает для любого льготного займа. К числу последних относятся не только беспроцентные, но и те, где процентная ставка находится в пределах 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка. Полученная заемщиком в результате заключения такого займа материальная выгода облагается по стандартной ставке, равной 35% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

  Важно отметить, что страховые взносы на выгоду от льготного займа не начисляются. Можно избежать и выплаты НДФЛ. Для этого необходимо доказать, что полученные средства направлены на покупку жилья в любом формате (квартира, комната, коттедж) или земли под строительство частного дома.

  Как быть, если долг работника прощен?

  Нередко организация принимает решение списать долг сотрудника. Это становится еще одним поощрением за успешную или добросовестную работу. В этом случае возникает необходимость произвести дополнительное начисление НДФЛ, так как работник получает очередную материальную выгоду. Ее величина равняется сумме списанного долга. Она облагается налогом в размере 13%.

  Начисленная сумма удерживается из зарплаты сотрудника, так как налоговым агентом по НДФЛ выступает работодатель. Важно помнить, что по действующим правилам сумма удержания не может быть выше половины получаемого сотрудником заработка.

  Требования к сотруднику

  Выдача беспроцентного займа сотруднику – это привилегия, которая предоставляется далеко не всем. Обычно подобным образом отмечаются лучшие и самые перспективные работники предприятия.

  В качестве критериев для определения кандидатов на такой вид стимулирования персонала, используются следующие факторы:

  • личностные качества сотрудника;
  • достигнутые им результаты;
  • стаж работы на предприятии;
  • кредитная нагрузка (часто безвозмездные займы выдаются на погашение имеющихся банковских кредитов или финансовых обязательств перед МФО);
  • заявленное направление расходования средств.

  Комплексное изучение перечисленных параметров становится базой для принятия решения. Но необходимо отметить, что нередко работодатель сам выходит с предложением к сотруднику с целью его стимулирования. В подобной ситуации анализировать критерии попросту не требуется, так как формально решение уже принято.

  Нюансы и возможные ошибки

  Практика показывает, что при выдаче беспроцентных займов персоналу обычно допускаются две самые частые ошибки. Первая касается выдачи крупных (свыше 600 тыс. руб.) сумм, что нередко привлекает внимание контролирующих органов, занимающихся борьбой с отмыванием нелегальных доходов.

  Вторая связана с отсутствием в тексте договора указания на беспроцентный характер займа. В этом случае налоговая проверка по умолчанию рассматривает займ, как выданный по ставке рефинансирования. Результатом становится пересчет в большую сторону налога на прибыль.

  Допускается ли выдача беспроцентного займа сотруднику?

  Да, такая финансовая операция не противоречит действующему законодательству. Но ее реализация должна отвечать нескольким обязательным требованиям, которые касаются оформления документов, а также начисления и уплаты налогов.

  Какие налоги необходимо платить при выдаче организацией займа работнику?

  Если речь идет о льготном займе (беспроцентном или под очень низкий процент), требуется заплатить НДФЛ с материальной выгоды, полученной сотрудником. Налог начисляется и платится бухгалтерией предприятия, после чего удерживается из зарплаты работника.

  Как избежать ошибок при подготовке и осуществлении сделки?

  Для этого необходимо четко выполнять требования законодательства в части содержания договора займа и налогообложения финансовой операции.

  Выводы

  Предоставление сотруднику беспроцентного займа выступает одним из эффективных способов мотивации персонала. Главные его достоинства для работника – выгодные условия, оперативность получения, отсутствие необходимости собирать объемный пакет документов. Важным бонусом становится длительный срок кредитования, причем нередко – с последующим списанием части долга.

  В свою очередь, предприятие получает лояльность – как со стороны конкретного сотрудника, так и персонала в целом. Главным условием эффективного использования столь многочисленных преимущества становится грамотное оформление сопутствующих документов и выплата полагающихся по закону налогов.

  Беспроцентный займ сотруднику от организации

  

  Выдать займ сотруднику — не то же самое, что одолжить денег знакомому. Даже если на работе царит дружеская обстановка, а многие вопросы решаются по личной договоренности. Это в первую очередь — сделка между работодателем и сотрудником, которую нужно правильно отразить в бухгалтерии и провести по закону.

  В материале расскажем, можно ли выдать беспроцентный займ сотруднику и как это сделать.

  • Что говорит закон о выдаче займа сотруднику
  • Кто может попросить ссуду на работе
  • Как выдать займ работнику от работодателя
  • Какими проводками отразить выдачу беспроцентного займа работнику
  • Налоги за беспроцентный займ работнику
  • Беспроцентный займ сотруднику от организации: все нюансы кратко

  Что говорит закон о выдаче займа сотруднику

  Все нюансы выдачи займа сотруднику от организации описаны в 42 Главе Гражданского кодекса. Все, что важно учитывать при оформлении ссуды, содержится в параграфе 1 (статьи 807 — 818 ГК РФ). Сотрудник и его руководство должны опираться на него на каждом этапе.

  Работник может попросить у начальства ссуду по любому законному поводу. Руководство, в свою очередь, вправе согласиться или отказать сотруднику организации. При этом работодатель может установить проценты или обойтись без них. Беспроцентные кредиты могут быть выгодны каждой стороне: сотрудник получает помощь и не переплачивает за нее так, как при займе в банке, а руководство повышает лояльность других работников.

  Кто может попросить ссуду на работе

  Хотя работник не должен готовить массу документов в подтверждение своей платежеспособности, как это было бы с банковским займом, он должен соответствовать определенным требованиям.

  Каждая организация самостоятельно определяет, кому из работников можно занимать деньги. Чаще всего при выдаче кредита ориентируются на характеристики самого сотрудника и его заслуги, например:

  • личные качества (как работник выполняет свои обязанности, взаимодействует с коллективом и работодателем и т.д.);
  • профессиональные результаты;
  • стаж работы (как правило, доверие работодателя обычно заслуживают те, кто дольше трудится на его предприятии);
  • размер зарплаты;
  • наличие других непогашенных займов;
  • цель ссуды и т.д.

  Все сопутствующие документы, которые обычно требуются займодателю, у организации уже есть. Для выдачи кредита работнику не нужно подавать ничего, кроме заявления.

  В некоторых компаниях можно запрашивать небольшие займы сразу после трудоустройства — это одна из мер мотивации сотрудников. Другие организации выдают их только после окончания испытательного срока.

  Как выдать займ работнику от работодателя

  Если неправильно оформить процедуру выдачи беспроцентного займа, у компании могут быть проблемы с самим сотрудником или налоговой. Посмотрим, как нужно проводить такие сделки.

  Как взять ссуду на работе: этапы процедуры

  Общий порядок оформления беспроцентного займа сотруднику выглядит так:

  • Обращение сотрудника. Еще до подачи заявления работнику стоит устно обратиться к начальству и предупредить, что он хочет взять кредит. Цели заявки и вероятность выдачи средств можно обсудить неформально — все договоренности, к которым придут стороны, в дальнейшем зафиксируют при оформлении выдачи займа.
  • Подача заявления. Сотрудник подает начальству заявление, в котором просит работодателя выдать ему беспроцентный кредит. Установленной формы для заявки нет, ее можно написать произвольно, отразив ключевые нюансы: личные данные заявителя, реквизиты организации, желаемые условия.
  • Рассмотрение обращения сотрудника. Заявление на получение беспроцентного кредита регистрируют в канцелярии организации, потом его рассматривает начальство. Руководитель может запросить дополнительную информацию о сотруднике у бухгалтерии, кадрового отдела, прямого начальника, других работников.
  • Оформление соглашения. Если руководство организации одобрит заявление, работник подписывает с ним договор о беспроцентном займе.
  • Получение беспроцентного займа. Выдачу средств можно произвести наличными или с помощью перевода на карту.

  Погашение беспроцентного займа — последний этап процедуры. Обычно руководство вычитает деньги из зарплаты работника до тех пор, пока тот полностью не закроет долг. Сумма вычета зависит от договоренностей между сторонами, длительности и размера беспроцентного кредита.

  Как оформить договор

  Договор о беспроцентном займе нужно заключать письменно. Можно взять за образец обычное кредитное соглашение и добавить туда необходимые пункты.

  В документе нужно указать исчерпывающую информацию о займе:

  • его сумму;
  • нулевую процентную ставку по возврату;
  • сроки выдачи (для периодических выплат и окончательного погашения);
  • цель.

  В договоре нужно четко прописать, что займ — беспроцентный. Иначе проценты установятся автоматически — по ставке рефинансирования Центробанка. В этом случае компании-займодателю доначислят налог на прибыль.

  В соглашение также включают другие ключевые обстоятельства сделки:

  • место и дату оформления;
  • полное название компании;
  • данные руководителя и работника;
  • периодичность возврата;
  • право сотрудника вернуть деньги досрочно;
  • способ погашения долга — вычет из зарплаты, передача наличными и др.;
  • ответственность за невыполнение обязательств договора;
  • методы разрешения возможных конфликтов;
  • конфиденциальность.

  В соглашении также нужно предусмотреть форс-мажорные обстоятельства, при которых работник может не выплачивать остаток долга и избежать при этом штрафа — чрезвычайные ситуации, военное положение и другие весомые причины.

  Руководитель вправе убедиться, что сотрудник не врет ему о своих намерениях. Особенно, если речь идет о крупной сумме. Поэтому он может потребовать доказательства, которые подтверждают цель беспроцентного займа — медицинскую выписку, справку о составе семьи, платежное поручение и т.д.

  Если в процессе потребуется изменить условия сделки (продлить срок, скорректировать сумму периодических возвратов и т.д.), стороны подписывают дополнительное соглашение к договору. Как только сотрудник получит деньги, соглашение вступает в силу.

  Какими проводками отразить выдачу беспроцентного займа работнику

  Займы сотрудникам проводят по счету 73 — там отражают любые расчеты с работниками, кроме зарплат и средств подотчета. Расчеты по займам отражают на субсчете 73.1.

  Операции по беспроцентным кредитам оформляют такими проводками:

  • Д/т 73.1; К/т 50 (51) — деньги выданы сотруднику (или переведены на его счет);
  • Д/т 50, 51, 70; К/т 73.1 — долг возвращен.

  Налоги за беспроцентный займ работнику

  Если организация выдает кредит по ставке 0%, то никаких доходов от сделки она не получает. Поэтому и налоги платить ей не придется.

  А вот сотрудник в глазах закона получает некоторую материальную выгоду — в сумме тех процентов, которые он экономит, отдавая работодателю только тело долга (статья 212 Налогового кодекса).

  Материальная выгода зависит от ставки рефинансирования и считают её по формуле:

  

  Формула расчёта материальной выгоды

  Как налоговый агент, организация выполняет такие шаги:

  • каждый месяц начисляет налог в размере 35% от материальной выгоды в течение действия сделки о займе (нерезидентам страны начисляют 30%);
  • удерживает его из всех доходов работника (при этом суммарный размер удерживаемого налога не может быть больше половины дохода сотрудника) ;
  • перечисляет НДФЛ в ИФНС не позднее следующего рабочего дня.

  Важно! Материальную выгоду, полученную в 2021-2023 годах, освободили от НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

  Страховые взносы с экономии на процентах уплачивать не нужно.

  Прощение долга

  Если сотрудник зарекомендовал себя как ответственный и преданный делу работник, который хорошо трудится на благо бизнеса, начальство может простить ему долг. Тогда деньги организации он может не возвращать — но налоги платить придется.

  НДФЛ с выгоды от сэкономленных процентов работник будет выплачивать до конца действия соглашения. К этому добавляются обязательства по новой материальной выгоде — из-за освобождения от займа. Размер прощенной суммы облагается налогом по ставке 13%. При этом суммарный размер НДФЛ по-прежнему не может быть больше половины всего дохода работника.

  Освобождение от налогообложения

  Иногда при беспроцентном займе можно не уплачивать НДФЛ от выгоды на сэкономленных процентах. Речь идет о таких случаях:

  • Если беспроцентный займ работнику выдали для решения жилищного вопроса. Имеется в виду покупка недвижимости в любом виде (квартира, участок с домом, комната) или участка, предназначенного для строительства будущего дома, на территории России.
  • Если сотрудник взял кредит в российской финансовой организации для рефинансирования займа, выданного для приобретения недвижимости или строительства.

  Беспроцентный займ сотруднику от организации: все нюансы кратко

  1. Гражданский и налоговый кодексы не накладывают особых ограничений на процесс выдачи займа работнику от работодателя. Руководство компании самостоятельно решает, когда сотрудники могут об этом просить — сразу по факту трудоустройства или после испытательного срока.
  2. Порядок оформления, выдачи и возврата долга регулируется соглашением между сторонами и рамками 42 главы ГК РФ. Содержание и форма договора, в свою очередь, регламентируются статьями 807 и 808 ГК РФ.
  3. В соглашении важно указать беспроцентный характер займа.
  4. Организация не платит налоги на беспроцентный займ. Формально, она выдает сотруднику деньги и позже получает обратно ту же сумму, не получая при этом материальной выгоды.
  5. Сотрудник получает материальную выгоду от экономии на процентах, а потому платит НДФЛ (35% для резидентов, 30% для нерезидентов) с сэкономленной суммы. Налог удерживает и перечисляет в ИФНС работодатель.
  6. Если работнику прощают долг, он дополнительно уплачивает 13% НДФЛ с той суммы, которую ему простили.

  Работник может попросить любую сумму — в пределах возможностей и планов работодателя. Но имейте в виду, что Налоговая служба обращает внимание на суммы больше 600 тысяч рублей. Согласно закону №115-ФЗ, она вправе устроить проверку и убедиться, что этот займ сотруднику — не попытка легализовать незаконные доходы.

  Источник https://spmag.ru/articles/kak-zaklyuchit-dogovor-zajma-mezhdu-rabotodatelem-i-sotrudnikom

  Источник https://www.sravni.ru/zaimy/info/sotrudniku-organizacii/

  Источник https://www.moedelo.org/club/buhgalterskij-uchet/zajm-sotrudniku

  Похожие записи:

  1. Кредит без отказа
  2. Кредиты в Москве
  3. ВТБ предварительно одобрил кредит
  4. Что нужно для одобрения кредита
  Читать статью  ТОП 3 кредита наличными без справок и поручителей